Как возместить работнику затраты на аренду жилья в командировке без подтверждающих документов?
Здравствуйте! помогите разобраться, согласно пункту 3 статьи 217:
"При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании".
То есть если работник мне не предоставил подтверждающие документы по найму жилья, организация ему выплачивает 700 рублей суточные за каждый день нахождения(которые не как не подтверждаем) + 700 р. за каждый день(точнее ночь в гостинеце, хостеле или кв.) и это 700 р. не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами? заранее спасибо!
"При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании".
То есть если работник мне не предоставил подтверждающие документы по найму жилья, организация ему выплачивает 700 рублей суточные за каждый день нахождения(которые не как не подтверждаем) + 700 р. за каждый день(точнее ночь в гостинеце, хостеле или кв.) и это 700 р. не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами? заранее спасибо!
Comments
-
Ульяна2303, добрый день.
Работнику за период командировки выплачивается средний заработок, а также должны быть возмещены командировочные расходы. Расходы, связанные с оплатой проезда, проживания в пункте назначения и суточные. Кроме того, работнику могут быть возмещены иные расходы, совершенные им с разрешения или ведома работодателя (ст. 167, 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
Порядок и размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются локальным нормативным актом работодателя или коллективным договором (ст. 168 ТК РФ)Цитата: 700 р. за каждый день(точнее ночь в гостинеце, хостеле или кв.) и это 700 р. не будут облагаться НДФЛцитата
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
Марина Юрьевна, Главная книга
23.05.2016 - 31.05.2016
Сложные расходы: командировочные и представительские
— 1.Как учесть расходы в командировке без подтверждающих документов на проживание(жили в частном секторе)?
«Главная книга»:
— 1. Если при отсутствии каких-либо документов, подтверждающих оплату жилья, работодатель принял решение возместить работнику затраты, то учесть эти расходы для целей налогообложения прибыли не получится. Даже если обязанность возмещать такие затраты и нормы возмещения установлены трудовыми или коллективными договорами. Ведь одно из основных требований к расходам – наличие их документального подтверждения – в этом случае не выполняется <п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51>.
Сумма такого возмещения не облагается НДФЛ в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ <п. 3 ст. 217 НК РФ>.
По данному вопросу есть арбитражка:
Постановления Пятого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2009 № 05АП-5540/2009 по делу № А59-2701/2009; ФАС Северо-Западного округа от 09.02.2007 по делу № А26-5126/2006-28, Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.06.2008 по делу № А05-4612/2007Цитата: если работник мне не предоставил подтверждающие документы по найму жилья, организация ему выплачивает 700 рублей суточные за каждый день нахождения(которые не как не подтверждаем)Суточные вы выплачиваете независимо от того, подтвердил работник проживание документально или нет. Это другой вид расхода.
Проживание - это проживание, а суточные - это суточные.
Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб. в день, если работник направлен в командировку по России, и в пределах 2500 руб. в день, если направлен за границу РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Но размер выплачиваемых работникам суточных определяет работодатель.
И если в соответствии с вашим локальным нормативным актом работники получают суточные больше нормы, то с сумм превышения нужно исчислить и удержать НДФЛ (Письмо Минфина от 12.10.2015 № 03-04-05/58060) -
Спасибо большое за ответ! Вы извините,но я еще уточнить, я начинающий бухгалтер. Мы на УСН (доходы). в Положении по командировкам прописано: суточные по РФ 700руб. И хочу прописать что в случае не предоставления документов по найиу жилья согласно пункта 3 ст.217 возмещение по РФ 700руб.
Тоесть если сотрудник не предоставил документы на проживание я ему по мимо суточных могу выплатить 700р., которые не будут облагаться ни НДФЛ ни взносами?? и у налоговой в случае проверки не возникнет вопросом почему?? -
Ульяна2303, суточные и расходы на проживание - это два разных расхода. Просто у вас так совпало, что и тот и другой расход по 700 руб., пусть вас это не смущает.
-
Спасибо больше! А НДФЛ и страховыми взносами 700руб., которые неподтвержденные расходы будут облагаться?
